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小规模转一般纳税人,我是赚了还是亏了?

上传时间:2018-01-19 09:30:34浏览:873

内容摘要:小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。今天金代账小编就跟大家聊聊关于一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。今天金代账小编就跟大家聊聊关于一般纳税人和小规模纳税人。

小规模转一般纳税人

一、它们有何区别

首先,在税务处理上的区别表现在:税率不同,以及能否抵扣。

一般纳税人:适用0、6%、11%、17%  四档税率,可自开增值税专用发票,收到专票可抵扣。应缴税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人:基本税率是3%,开具增值税普通发票(住宿业、建筑业、鉴证咨询业等七类小规模纳税人可自开专票,但不可抵扣)。应纳税额=销售额×征收率。

二、它们的转换标准

简单来讲,只要商业企业年销售额达到80万(生产企业50万),就必须转为一般纳税人。而且次年1月底以前就要申请一般纳税人。比方说你的企业在2017年9月销售额达标了,那最迟2018年1月就要去税务机关申请认定一般纳税人,按一般纳税人的税率和算法缴税了。

三、不想转会怎么样?

其实,一般踏踏实实发展起来的公司倒不会说不愿意转换成一般纳税人,因为一般纳税人可以享受到比小规模纳税人更高的信誉度。

大的采购都希望取得增值税专用发票来抵扣,若一直停留在小规模纳税人不能自开专票,还是挺不方便的。而且一般纳税人可以用专票抵扣进项税。

而像开头那两个例子那种,公司发展几年都是业绩平平,突然有一两单抱上土豪的大腿,然而这大腿不常有……

那不想转成一般纳税人也很正常。因为:

1、一般纳税人是无法转回小规模纳税人的。

2、小规模纳税人有专属的优惠政策,转成一般纳税人后就无法享受了。比如:

每月不含税销售额3万、季度9万免增值税、城建税、教育附加和地方教育附加(但只要超出1元,就必须全部计税的);借款合同免征印花税免征增值税。(直至2020年12月31日)

对于那些天降大单的小规模纳税人来讲,现在有土豪的大腿抱,未来未必有啊!可我要是转了一般纳税人,将来就回不了头了!

不想转,咋办?

办法不是没有,可得讲时机。

如果是税局都要求转了,你还是不转,那不行。比如有个小姐姐,税务专管员都已经提前提醒她到了80万就要申请转一般纳税人。这种情况下就轮不到你考虑成本问题了。要是你还不肯申请,就会被强制执行,并且还不得抵扣!

但若是还没达到一般纳税人标准,就未雨绸缪考虑到这个问题而且税局那边还为时未晚的话……?

小编看到民间有个办法:通过再注册一家公司抽走部分销售额,让它达不到标准。而且,这个是合法的。

不过小编还是要提醒一句:

别以为注册完就跑很刺激!公司注销又贵又麻烦,不注销后果更是很严重!而且多数情况下会计未必发现税局就会提前提醒你申请了。

关键词:小规模纳税人一般纳税人

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