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小规模纳税人取得了专票退不退?

上传时间:2018-01-24 10:27:24浏览:1206

内容摘要:增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。​小规模纳税人取得了专票退不退?

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。小规模纳税人取得了专票退不退?

小规模纳税人取得了专票退不退?

案例:

采购部老王出去买东西,人家问开专票还是普通?老王自以为多少懂点税务知识,印象中听办公室年轻小伙子说过专票据说可以抵税。略带傲娇的说,来专票,必须来专票。为什么来?不知道,反正就是专票好。

这个采购员很有责任心!

拿回来报销,你当个会计说退回去,我们不能取得专票 ,我们是小规模纳税人,人家采购员好心做了坏事,被你弄懵逼了。什么小规模,什么鬼,我怎么知道?难道这个发票不能抵税嘛?

能抵企业所得税,但是不能抵扣增值税,我们¥%¥%#%#%……采购部老王已经快吐血......

不要让美好的意外摔死在我们自己的知识断层上。不需要不代表不可以,不可以没话说,直接退回,不需要就另说了。这个时候你应该给一个空姐式的迷人微笑。

王哥,你看你,忒专业了,还知道索取专票,专票确实能抵税,但是我们公司目前还不需要,规模还不够,所以财务部也没提前告诉大家不需要,等我们今年再努力销售个百八十万,到时候需要取得专票了肯定会通知采购部的。

然后提醒他下次别要求开专票就行了,并大肆表扬一下他为公司着想的行为,最后说,这次就这样哈,再一个漂亮的微笑。采购员只有一个字:服。

这叫什么?这叫专业,灵活,大气!我敢保证,以后所有报销都要找你,绝对不会去找那个说不可以的。最后,你就累死了......

知识点

专票是用来干嘛的?是用来抵扣进项税的;小规模纳税人怎么计税?小规模纳税人是简易计税的。

我国现行增值税对纳税人实行分类管理,以发生应税行为的年应税销售额为标准,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税购进扣税法,一般计税。小规模直接简易计税。

所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证,进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票。当然是不需要,拿来干嘛,还多一张抵扣联,我拿来也没用,所以没必要。

但是可不可以?是不是别人误给我开了专票我就非要退回?

不需要不代表不可以。为什么?

1、没有任何规定说不能给小规模纳税人开具专票。

税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意,这个是特指的,不是说小规模,比如销售旧货」。

也就是说,说税收规定来讲。

销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的!只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。当然,日常工作中就会出现小规模纳入取得专用发票。

2、关于是否形成滞留票,那更是自己吓自己。

"滞留票"是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,特指一般纳税人的行为结果,与小规模纳税人无关。

关键词:小规模纳税人专票

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