税局会关注企业申报的哪些数据和疑点？

2022年税局在全国范围内随机抽查的频次越加频繁，行业也更加广泛，很多企业老板和管理者开始重视起来，税局到底会关注企业申报的哪些税局，又是怎么样发现疑点的。

一、比对明细表数据和发票数据

近期的税务抽查中，抽查企业将会面临税局的数据比对，即企业电子底账的受票信息与会计报表及申报表的数据比对。其中重点关注：

1、咨询费、业务招待费、广告费、租赁费、维修费等

2、差额征税发票（如：劳务派遣）

3、异常凭证

4、核定征税企业开具的非货物发票在

5、购买预付卡、消费卡发票

二、税局通知：说明情况

这是企业在汇算清缴后最常遇到的情况，企业在汇算清缴申报后，税局一段时候会给企业发送一条关于数据疑点的通知信息，要求说明情况。

大部分情况都是对工资薪金的疑点，有以下几种情况，会面临税局通知：

1、工资薪金支出与《扣缴个人所得税报告表》中工资薪金的“收入额”差异较大

2、工资薪金支出占成本费用的比例过大

3、职工福利费支出占工资薪金支出比例较大

简单总结就是，拆分工资的嫌疑。

三、年营收小于企业当年开票总额

此情况，税局一定会弹出一点通知让企业做出解释，那么应该如何说明呢？

首先企业应该审核两点：

1、审核企业所得税年度申报表与有关申报资料的逻辑关系是否相符

2、当所得税年度申报收入合计＜企业开票金额年度合计时，请分类审核形成的原因及其差异额：

①是否存在开票收入未按税法规定应计而未计销售收入缴纳所得税的情况；

②是否存在实行差额征税的企业，在所得税年度申报时未按规定全额申报收入的情况。

什么情况下企业会出现年营收小于企业年开票总额呢？

1、加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月，当年预收账款开票增加额小于当年完工进度或者完成的工作量确认收入增加额；

2、采取先开具发票、后发出商品；

3、处置固定资产开票额。

满足以上情况，请收集材料举证即可。

四、期间费用明细表中填写“其他”项目有风险吗？

根据《期间费用明细表》中所列明细项目，已基本涵盖企业日常经营活动中的各项费用支出，如果纳税人确实找不到对应项目，可填报至“其他”行次，只要纳税人根据实际经营情况据实填报，则不会产生影响，但要留存备查资料。另外，在A105000《纳税调整项目明细表》中涉及的“其他”项目，通常都要进行说明。