2023年企业有以下情况的，将要面临严重稽查！

一、企业所得税和增值税销售额不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

二、库存异常

如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。

三、自然人代开发票

有些公司为了多抵税或少交个税，人为调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。

企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。

四、应纳税额在临界点附近

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万，实际应纳税所得额310万的调整到300万。

五、应收账款/应付账款异常

1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。

2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%

应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。

六、预收/预付账款异常

1、真实性问题，不管是代开发票还是正常开票，都必须是由真实的业务存在，有相关的业务合同、劳动成果等作为支撑，业务合同、发票和资金流水必须一致（三流一致）。

2、异地开票问题，有一些应税行为必须在业务发生地、服务提供地、货物销售地代开，像一些建筑服务、销售或租赁不动产等行为，如果异地开票则认定为无效发票，不能够进行税前抵扣的。

3、代扣代缴问题，如自然人代开发票是属于劳务报酬所得、稿酬所得或特许权使用费所得，支付方须在付款时对该自然人的个税进行代扣代缴，个人代开发票环节不再征收个人所得税；如果自然人代开的发票属于个人经营所得，则代开发票环节需要征收个人所得税，税款由开票方支付。（大多数情况都是代开的发票是属于个人生产经营所得）

七、其他应收/应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

八、加油费、咨询费、餐费异常

如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。

九、税负率异常

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。税务机关通过评估，只要企业税负变动异常，不管是税负是过高还是过低，都会被稽查。