兼职人员的工资怎么发比较好？要交税吗？

兼职工资

问：兼职人员的工资怎么发比较好？他在其他单位在交社保，又在我这边长期兼职，我是不是发工资就好了？兼职工资未到5000是不是也不用交个税了？

答：

1、兼职收入是劳务所得，大于等于500元需要代开来发票；

2、按劳务所得在金税三期个税申报系统申报，属于2018年10月起的所得扣除5000元及附加扣除项目后，计算个人所得税。

发票出错

问：发票密码区出格，怎么办？

答：发票密码区是最为重要的，这种发票不用，如果是开方当月就作废了，收到方就退回给开票方。

入账时间

问：请问收到发票当月没认证是不是就不用做分录，然后认证月再做分录？

答：

1、未认证的就计入应交税费-应交增值税-待认证进项税额；认证通过的计入应交税费-应交增值税-进项税额。

2、在已经开具发票的情况下，税务系统默认业务已经发生，相应会计应当进行核算，除非有原始凭证证明没有发生业务--但是这不是虚开发票吗？所以建议入账核算。

进项转出

问：对方红冲上月我们已经认证的进项发票，我们进项税额转出是返回上月转还是当月转？

答：在红字发票上打印的月份做进项税额转出。

证书费用

问：我公司有些员工除了工资外，还有证书费比如注册环评师，他们的收入都属于工资吗？能不能把证书费用单独列支，进管理费，不纳入工资总额？

答：这属于职称等级工资，应计入工资交纳个税。

临时工工资

问：请问单位雇佣的临时工能做工资表发工资吗？还是必须去税务局开劳务费发票？

答：

1、最好到税务机关代开发票作为劳务支出处理，并申报个税；

2、做工资支出需要签订劳动合同、具备考勤表、工资表、支付凭证；个税申报；后续还有社保等交纳。

新政税率

问：新政前签的11%税率的合同，发票是在新政策之后开具的10%发票，是按哪个税率呢？为什么？

答：参考《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）:应当按照纳税义务发生时间适用税率。纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）的规定：“第十九条 增值税纳税义务发生时间：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

小规模企业

问：小规模企业能否收一般纳税人开的增值税专用发票？

答：可以收，但是不能抵扣。