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开具红字发票应该掌握的几个问题~

上传时间:2018-11-13 09:42:44浏览:781

内容摘要:开具错误、退货、折让……很多小伙伴都在问该如何开具红字发票?你知道吗?

开具错误、退货、折让……很多小伙伴都在问该如何开具红字发票?你知道吗?

开具红字发票应该掌握的几个问题!

问:什么情况可开具红字发票?

红字发票是不能随意开具的。

只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件,或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。

问:怎么开具红字发票?

开具红字增值税专用发票的流程分为三步:

1、填开《开具红字增值税专用发票信息表》;

2、接收校验通过《信息表》;

3、销售方开具红字发票。

问:什么情况下申请红字发票信息表?

目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表,可在开票系统中直接开具红字发票,只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

问:红字发票信息表由谁填?

1、何时由购买方填开?

购买方取得专用发票已申报抵扣的;

购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但无法退回的。

2、何时由销售方填开?

发票没交给购买方,或已经退回。

问:什么情况下不填对应蓝字发票信息?

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

问:什么情况下填写对应蓝字发票信息?

购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回,由购买方填开《信息表》,填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。填开时应填写对应蓝字发票信息。

问:红字发票开错怎么办?

填错的信息表未上传时,可直接在开票系统中作废;

上传成功后,需到办税服务厅办理信息表的撤销。(所需资料:①加盖公章后的纸质信息表②《作废红字发票信息表申请表》③经办人身份证原件)

问:小规模纳税人开具红字发票后季度销售额不超9万,是否适用小微企业优惠规定?

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。因此,纳税人开具红字发票后,季度销售额不超过9万元,可适用小微企业免税优惠政策。

关键词:开具红字发票

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