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出差住宿费超过标准如何报销?增值税进项如何抵扣?

上传时间:2018-12-24 14:11:52浏览:713

内容摘要:我公司是增值税一般纳税人,同事取得住宿增值税专用发票1060元(价1000,税60),但他住宿费超标,只能报销960元。

疑问:我公司是增值税一般纳税人,同事取得住宿增值税专用发票1060元(价1000,税60),但他住宿费超标,只能报销960元。

出差住宿费超过标准如何报销?增值税进项如何抵扣?

那我这张发票认证抵扣,我可以全额抵扣进项60元吗?还是说要按实际报销的住宿费来计算我可以抵扣的进项54.34元。

答复:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

根据上述规定,发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额,对应的进项税额不得抵扣。

会计处理如下:

借:管理费用                            905.66

应交税费——应交增值税(进项税额)  60

贷:银行存款                              960

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5.66

关键词:出差住宿费超过标准报销增值税进项抵扣

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